EDR.com

Оподаткування

Після реєстрації , перед кожним засновником виникає проблема, яку систему оподаткування вибрати. В цілому, вони такі ж, як і у випадку з іншими організаційно-правовими формами господарювання. Згідно оновлень в ПК України, що прийняті в 2016 році, можна застосовувати, як загальну, так і спрощену систему оподаткування для . Тобто, товариства з обмеженою відповідальністю мають право стати навіть платниками єдиного податку. Всі зміни в ПК 2016 року мали спростити українську систему податків та зборів, а також уніфікувати її. Замість цього все тільки ускладнилося. Розібратися з тонкощами українського законодавства і прийняти правильне рішення щодо ведення обліку на вашому , допоможуть наші фахівці. Вони ретельно вивчать особливості вашої діяльності, вислухають ваші побажання і на основі всього цього підберуть найкращий варіант системи оподаткування для бізнесу. Крім цього, вони зможуть пояснити, як правильно вести податковий облік на вашому підприємстві, а також проведуть його оптимізацію, щоб ви змогли заощадити, як можна більше коштів.

На сьогоднішній день українське законодавство допускає наступні типи систем оподаткування для :

  • загальна система оподаткування;
  • спрощена система оподаткування;
  • пільгова система оподаткування.

Кожна з них регулюється нормами ПК. В них же й прописані основні особливості кожної з систем оподаткування. Далі ми окремо розберемо їх ключові особливості, а також оновлення 2016 року.

Загальна система оподаткування

Для , які обрали для себе загальну систему оподаткування, головним обов'язковим платежем є податок на прибуток. Як можна здогадатися з назви, базою оподаткування є прибуток компанії, що представляє собою різницю між доходами та витратами. Весь бухгалтерський облік ведеться згідно з нормами ПК України, в яких також розкривається значення термінів (витрати і доходи підприємства).

Податкова ставка для , згідно останніх оновлень 2016 року в українському кодексі, вираховується в розмірі 18%. Строки внесення платежів можуть бути різні, в залежності від величини виручки компанії за 1 рік, а саме:

  • не перевищує 20 млн. руб., в такому випадку компанії вносять податкові платежі один раз в рік, згідно подачі щорічної декларації;
  • перевищує 20 млн. руб., в такій ситуації, підприємства зобов'язані вносити податкові платежі кожен квартал.

Не варто забувати, що , які перебувають на загальній системі, крім податку на прибуток, зобов'язані сплачувати такі збори:

  1. Податок на дивіденди. Він становить 5% для компаній на загальній системі оподаткування (18% для платників єдиного податку). Як в 2015, так і в 2016 році з усіх нарахованих дивідендів додатково стягується військовий збір (1,5%).
  2. ПДВ. Його розраховують в розмірі 20%.
  3. Утримання з заробітної плати. До них відноситься ЄСВ, податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) і військовий збір.
  4. Екологічний податок. Він застосовується лише для певних , наприклад, за викид в атмосферу шкідливих речовин та інше.

Дана система оподаткування підійде для з великою оборотністю коштів. Хоча даний тип не дуже простий у веденні обліку, наші фахівці завжди готові вам допомогти. Ми надаємо свої послуги в Києві і, крім того, в інших містах нашої країни (дистанційно).

Спрощена система оподаткування

Відмінною рисою спрощеної системи оподаткування для є те, що за базу оподаткування береться весь дохід, тобто виручка та інше.

Єдиний податок має певну ставку, яку слід перевіряти щорічно, тому що вона може змінюватися. Ставка єдиного податку безпосередньо залежить від групи, до якої відноситься . Їх може бути дві, і кожна має свої особливості:

  1. 3 група. Щоб ваше відносилося до цієї категорії, за рік ваші доходи не повинні перевищувати 5 млн. руб. Що стосується, кількості найманих працівників, то обмежень немає.
  2. 4 група. До даної категорії можна віднести лише ті компанії, які в минулому були платниками фіксованого сільськогосподарського податку.

Більш детальну інформацію про цю систему ви можете прочитати в Розділі 14 ПК України або записатися на консультацію до одного з наших фахівців, щоб дізнатися у них.

Пільгова система оподаткування

Згідно з оновленим ПК України в 2016 році, деякі підприємства мають право на податкові пільги. До них можна віднести:

  1. Суб'єкти малого бізнесу мають "0" податкову ставку на виручку.
  2. Суб'єкти програмної індустрії мають податкову ставку на виручку в розмірі 5%. Крім того, такі звільняються від ПДВ-платежів.

Щоб ще чіткіше уявити собі кожну з систем оподаткування та підібрати собі кращу, ми постаралися згрупувати всі дані в одну таблицю. Але все ж, ми рекомендуємо скористатися консультацією фахівців, перед прийняттям остаточного рішення. Адже вони розбираються в усіх тонкощах законодавства і не дадуть вам пропустити жодну важливу деталь. Крім того, бухгалтера від компанії «EDR» зможуть налагодити ведення обліку, а також оптимізувати його, а відтак заощадити вам частину грошових коштів.

Порівняльна таблиця систем оподаткування в Україні
  Загальна система Єдиний податок група 3
Податкова ставка 18% від виручки
  • 5%
  • 3% + ПДВ
Обмеження чисельності співробітників Немає Немає
Обмеження величини прибутку Немає Прибуток не повинен перевищувати 5 млн. руб. за 1 рік
Обмеження по видам діяльності Немає

не можуть вибрати спрощену систему оподаткування при наступних видах діяльності:

  • організація та проведення азартних ігор;
  • операції з обміну валют;
  • виготовлення, експорт, імпорт та реалізація підакцизної продукції (крім роздрібного продажу ПММ в ємностях до 20 літрів);
  • добування, виготовлення та продаж дорогоцінних металів і каменів, враховуючи органогенне утворення;
  • добування і продаж корисних копалин;
  • фінансове посередництво, за винятком роботи в страховій сфері, яка здійснюється страховими агентами, сюрвеєрами, аварійними комісарами та аджастерами;
  • робота з управління компаніями;
  • пошта і зв'язок;
  • реалізація предметів мистецтва та антикваріату, включаючи організацію торгів (аукціонів) виробами мистецтва, предметами колекціонування або антикваріату;
  • організація та проведення гастрольних заходів
Обмеження за видами Немає

Деякі підприємства не можуть обирати спрощену систему оподаткування, а саме:

  • підприємства-нерезиденти;
  • страхові (перестрахові) брокери, банки, кредитні спілки, ломбарди, лізингові компанії, довірчі товариства, страхові компанії, установи накопичувального пенсійного забезпечення, інвестиційні фонди і компанії, інші фінансові установи;
  • реєстратори цінних паперів;
  • підприємства, в статутному капіталі яких сукупність часток, що належать юрособам - неплатникам єдиного податку, дорівнює або перевищує 25 відсотків;
  • представництва, філії, відділення та інші відокремлені підрозділи підприємства неплатника єдиного податку
Ведення обліку Загальна система бухгалтерського обліку Спрощена система оподаткування Спрощена система оподаткування та облік ПДВ одночасно
Обов'язкова звітність

Щорічно:

  • податок на прибуток;

Щомісяця:

  • ПДВ;
  • ЄСВ;

Щокварталу:

  • Заробітна плата;

Щомісяця:

  • ПДВ (для зареєстрованих платників);
  • ЄСВ

Ежеквартально:

  • єдиний податок;
  • зарплата;
Список податкових платежів і зборів
  • податок на прибуток;
  • ПДВ;
  • ЄСВ;
  • стягнення із заробітних плат;
  • інші податки
  • єдиний податок;
  • ЄСВ;
  • стягнення із заробітних плат;
  • інші
ПДВ
Обмеження за розрахунками Немає Тільки грошові розрахунки, як готівкові, так і безготівкові
Порядок реєстрації платником ПДВ
  1. Якщо прибуток більше 1 млн. руб. за останній рік, то реєстрація обов'язкова
  2. Зареєструвати своє можна за власним бажанням
Заборонено Обов'язково
Використання касового апарату З 1.06.2015 року використання касових апаратів в діяльності стало обов'язковою умовою. У 2016 році це правило залишилося незмінним. Однак, як і раніше звільняються , які здійснюють реалізацію товарів власного виробництва, за винятком закладів громадського харчування

Обсуждение (1)


Мар"яна 19 фев 2017 в 23:00

Доброго дня.У лютому 2017 року створено . Діяльність - експорт. Чи може підприємство подавати декларацію на прибуток раз у рік ? Чи потрібно додатково повідомляти про це ДФС? Дякую.

Суди